Как поступить, если есть входящий НДС, но нет исходящего?

NDS Reklama Image
Добрый день, подскажите как поступить в ситуации когда есть входящий ндс, но нет исходящего. Сдана диклорация за 2 кв к возмещению. Налоговая конечно с проверкой к нам. В в следующем году мы планируем перейти на УСНО, а в этом доход не планируется. Налоговая просит сдать уточненку и убрать НДС. Как поступить сдать нулевую по НДС? А по балансу весь НДС отнести в убыток?
Category: НДС
Page Image 1

Comments

  • Всем большое спасибо за ответы, декларацию с 0 сдавать получается?
  • Доброго дня.
    alena531,
    Цитата:Спасибо за ответы хотела бы пояснить и уточнить. Приобретены материалы которые необходимы для получения лицензии на осуществление деятельности и прохождение аттестации. Все документы подтверждающие есть. Нет только услуг нами оказанных и не будет в этом году. Налоговая утверждает что т.к. не планируется нами осуществлять деятельность на общем режиме то и возмещать мы не можем из бюджета. И ещё они требуют толи отменяющую диклорацию толи я что-то ещё должна сделать в общем все как то не внятно они говорят. Сегодня была в налоговой на комиссии чуть не посидела)) и вот не как не пойму в какой статье НК прописаны ограничения по возмещению или это где-то в комментариях есть. И сдавать ли уточнённую с нулями?
    Организация вправе возместить НДС, если за какой-либо квартал сумма вычетов по НДС превысила сумму налога, начисленную к уплате и восстановлению.
    Цитата: Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пнктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 и 2 п.1 ст. 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 17_1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
    По общему правилу организация (индивидуальный предприниматель) вправе принять НДС к вычету в том налоговом периоде (квартале), в котором соблюдены все необходимые для этого условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
    Ограничений никаких нет, однако я думаю что вопрос совершенно в  другом.
    Я так понимаю, что ИФНС просит применить право переноса вычета на следующие налоговые периоды, если все условия для его применения выполнены в текущем налоговом периоде.
    По выбору плательщика он вправе перенести срок принятия НДС к вычету на любой из последующих налоговых периодов, но в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1.1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Таким образом, налогоплательщик вправе заявить вычет НДС со стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) либо уплаченный при ввозе товаров на территорию России (в т. ч. с территории государств – членов ЕАЭС) не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия таких активов к учету (письма Минфина России № 03-07-13/1/8409 от 15 февраля 2017 г., № 03-07-11/45515 от 6 августа 2015 г., № 03-07-11/27161 от 12 мая 2015 г.).
    То есть Вам предлагают сейчас убрать весь свой НДС к вычету в декларации. Подать уточненку. Срок камеральной проверки начнется заново, но документы требовать уже никто не будет. И Вы спокойно сможете перейти в 4 квартале на УСН, перенесенный вычет примените позже.
    Не забудьте что необходимо будет внести изменения в книгу покупок, а значит в 9 раздел и в книгу продаж.
  • Цитата: Налоговая просит сдать уточненку и убрать НДС.
    Да и пусть себе просит. У вас условия перечисленные в ст. 171,172 НК выполняются ?
  • По опыту - сдайте уточненку с нулями. Что делать с НДС - решите потом. Налоговая замучает проверками и все-равно не возместит вам его. Если бы было ОСНО, то перенесли бы на следующий период. Налоговой просто нужно, чтобы вы платили НДС, а не возмещали бы его.
  • Добрый день.
    Цитата: И Вы спокойно сможете перейти в 4 квартале на УСН, перенесенный вычет примените позже.
    Перейти на УСН с 4 квартала нельзя, применять вычет по НДС плательщикам УСН тоже нельзя.
    Цитата: Да и пусть себе просит. У вас условия перечисленные в ст. 171,172 НК выполняются ?
    Ирина, а смысл? Реализаций в этом году не будет, а значит, все купленное использоваться в деятельности, облагаемой НДС, тоже не будет. Ну возместят они НДС в этом году, в январе они его восстановят.
  • Я бы уточненку нулевую не сдавала.
     1) Либо выбрала расходы, которые относятся к деятельности на ОСН (например аренда, связь, канцтовары, которые вы сейчас используете.) и сдала уточненку с этими суммами. 
    По расходам, которые вы понимаете, будут относится к УСН (например закупили материалы, а реализация будет в след. году при УСН) можно исключить.
    2) как выше предложили пройти камеральную проверку - а в следующем году восстановить.

    У меня был опыт, когда три квартала у меня были к возмещению. Суммы НДС были от 200 до 300 тысяч.
    Мы в начале деятельности закупали оборудование. Налоговая растянула проверку камеральную на 1.5 года. Я писала возражения. 
    Главный момент: даже при отсутствии реализации НДС возмещать можно. И судебной практики столько, что с 2013 года этот вопрос даже в судах не рассматривают. Если налоговая отказывает, то только рассчитывая на нашу с вами безграмотность и нежелание спорить.
    И совет: прошло три месяца после камеральной проверки сразу пишите письмо о возврате НДС на расчетный счет. Так как проверка должна завершиться.
    и контролируйте налоговиков по срокам. 

    Их предложения сдать уточненку придумав любой повод - это растянуть срок проверки. Делайте все в своих интересах.
  • Спасибо всем за ответы, буду сдавать уточненую с нолями.
  • Добрый день, коллеги!

    Вы всё правильно пишите про "предложение налоговиков перенести вычет на будущее" и про "намеренное затягивание налоговиками проверки, чтобы не возвращать НДС".

    Но суть ситуации совсем в ином и некоторые из Вас в упор не хотят обращать на эту суть внимания.

    Одним, если не главным, условием возникновения права на вычет - использование расходов/, с которыми связан НДС с деятельностью, облагаемой НДС.

    Если бы организация не планировала переход на УСН, то всё, что Вы пишите, справедливо.
    Но уже сейчас организация знает (и налоговики, видимо, тоже), что в рамках ОСНО доходов (реализации) не будет. Только после перехода на УСН.
    А это напрямую означает, что организация уже сейчас знает, что реализации с НДС у нее не будет. Следовательно все расходы, которые у нее есть сейчас заведомо не будут использованы в операциях, облагаемых НДС.
    А это ставит большой и жирный крест на праве на вычет. Уже сейчас.

    Можно, конечно, прикинутся непонятливым и поставит сейчас всё к вычету, но потом. как уже не раз это звучало в этой теме, в 4 квартале придется всё вернуть.
    И налоговики это прекрасно понимают и сделают всё, чтобы отказать в выплате возмещения.
    Самый простой способ: отказать по надуманному предлогу. Пока Вы будете жаловаться в вышестоящую инстанцию, подавать в суд, кончится год и будет совершенно понятно, что налоговики в конечном счете оказались провидцами.

    Так что в данном случае советую снять вычеты.

    Успехов!
    • Page Image 2
    Back to the Index Page